Mon employeur abonde mon PER : ça compte dans le plafond ?

Oui. L'abondement de l'employeur (PEE/PERCO basculés en PER) consomme votre plafond, sauf si le PER est un PER Obligatoire (article 83) collectif.

Je peux ouvrir plusieurs PER ?

Oui, autant que vous voulez. Mais le plafond annuel reste global, peu importe le nombre de PER ouverts.

Le PER permet-il d'investir en immobilier ?

Indirectement, via les unités de compte SCPI ou OPCI proposées par certains PER. Pas d'investissement immobilier en direct possible.

Quels sont les frais d'un PER ?

Très variables (0,5 % à 5 % par an selon le contrat). Privilégiez les PER bancaires en ligne, sans frais sur versement. Évitez les PER assurance vendus par un conseiller en agence dont les frais sont souvent prohibitifs (3 à 5 % par an cumulé peut diviser par 3 votre capital final sur 30 ans).

Si je décède avant la retraite, mon PER va à mes héritiers ?

Oui, mais la fiscalité dépend du type de PER. Pour un PER assurance, transmission via clause bénéficiaire (exonération 152 500 € par bénéficiaire si versements avant 70 ans). Pour un PER bancaire, intégration à la succession classique. La transmission est l'un des avantages méconnus du PER.

Le PER, c'est vraiment bloqué jusqu'à la retraite ?

Oui, sauf 6 cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale (cas le plus utilisé), décès du conjoint, invalidité 2e ou 3e catégorie, surendettement, cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire, expiration des droits chômage.

Le PER vaut-il vraiment le coup ? Calcul concret par tranche d'imposition

À retenir

TMI à 0 % ou 11 % : le PER ne sert quasiment à rien. Préférez le PEA ou l'assurance-vie.
TMI à 30 % : 1 500 € d'économie pour 5 000 € versés. Le PER devient intéressant.
TMI à 41 % ou 45 % : 2 050 € à 2 250 € d'économie pour 5 000 €. Le PER est très puissant.
Plafond 2026 : 10 % de vos revenus pro 2025, plafonné à environ 35 194 €. Plafonds non utilisés reportables sur 3 ans.
Sortie en capital : imposable à l'IR sur les versements + 30 % sur les plus-values. Moins « gratuit » qu'on le pense.

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est l'outil d'optimisation fiscale numéro 1 en France. Mais il ne fonctionne pas pour tout le monde. Voici exactement combien vous économisez selon votre tranche d'imposition, avec des calculs réels.

Comment fonctionne le PER

Le principe est simple : vous versez sur un PER, et le montant versé est déduit de vos revenus imposables. Vous payez donc moins d'impôt l'année du versement.

Exemple basique : vous gagnez 60 000 € imposables. Vous versez 5 000 € sur un PER. Votre revenu imposable devient 55 000 €. Vous économisez l'impôt sur ces 5 000 € « disparus » de l'assiette.

Combien exactement ? Tout dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI), c'est-à-dire le taux auquel votre dernier euro de revenu est imposé.

PER : déduction des versements

Article 163 quatervicies du Code général des impôts

Plafond: 10 % des revenus pro N-1, plafonné à 8 × PASS, soit ~35 194 € en 2026
Pour qui: Tous les contribuables avec des revenus professionnels imposables

Source officielle

Le barème 2025 (impôt payé en 2026)

Tranche de revenu	Taux marginal
Jusqu'à 11 497 €	0 %
11 498 à 29 315 €	11 %
29 316 à 83 823 €	30 %
83 824 à 180 294 €	41 %
Au-delà de 180 294 €	45 %

Votre TMI, c'est le taux qui s'applique à votre dernier euro de revenu. Une personne célibataire à 45 000 € imposables est dans la tranche 30 %. Une personne à 100 000 € imposables est dans la tranche 41 %.

Simulation : 5 000 € versés sur un PER, par TMI

Voici exactement combien vous économisez d'impôt pour un versement de 5 000 € selon votre TMI :

TMI	Économie sur 5 000 € versés	Coût net du versement
0 %	0 €	5 000 € (rien d'économisé)
11 %	550 €	4 450 €
30 %	1 500 €	3 500 €
41 %	2 050 €	2 950 €
45 %	2 250 €	2 750 €

Plus votre TMI est élevée, plus le PER est puissant. Pour une personne à 45 % de TMI, chaque euro versé sur un PER coûte 0,55 € « réel » : l'État finance 45 % de votre épargne retraite via la déduction.

À l'inverse, pour quelqu'un à 0 % de TMI, le PER ne sert strictement à rien : vous n'économisez aucun impôt en versant, et vous vous bloquez l'argent jusqu'à la retraite pour rien.

La règle d'or

Le PER est rentable à partir de la TMI 30 %. En-dessous, il y a presque toujours mieux à faire (PEA, assurance-vie).

C'est la règle de base à retenir avant tout : si vous payez peu d'impôt, ne mettez pas votre argent dans un PER. Vous le bloquez jusqu'à la retraite pour gagner peu ou rien.

Calculez votre plafond exact

Votre plafond annuel de versement déductible se calcule ainsi :

Si vous êtes salarié : 10 % de vos revenus pro nets de l'année précédente, plafonné à 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l'année précédente. Soit environ 35 194 € en 2026 (basé sur le PASS 2025 de 47 100 €).
Plancher : minimum 10 % du PASS de l'année en cours, soit ~4 770 € en 2026. Vous avez toujours droit à au moins ça, même sans revenu pro.

Exemple : salarié à 60 000 € de revenus 2025. Plafond 2026 = 10 % × 60 000 € = 6 000 €. Vous pouvez verser jusqu'à 6 000 € de déductible.

Le report sur 3 ans

Si vous n'utilisez pas tout votre plafond une année, le reliquat est reportable sur les 3 années suivantes. Cumulez plusieurs années pour faire un versement massif quand vous avez les liquidités.

Report plafond PER non utilisé

Article 163 quatervicies du CGI

Plafond: 3 années de report cumulables
Pour qui: Tout détenteur de PER

Source officielle

La mutualisation conjoint

Couples mariés ou pacsés : vous pouvez mutualiser vos plafonds. Si l'un de vous a un grand plafond inutilisé, l'autre peut s'en servir. À demander expressément lors de la déclaration (case dédiée).

Le piège de la sortie : pas si « gratuit »

C'est ce qu'on oublie souvent : à la sortie (à la retraite), le PER n'est pas exonéré. Selon que vous sortez en capital ou en rente, la fiscalité diffère.

Sortie en capital

Vos versements déduits : imposables au barème progressif (à la TMI du moment).
Vos plus-values : imposables au PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux).

Exemple : à la retraite, vous sortez 100 000 € d'un PER (dont 60 000 € de versements et 40 000 € de PV). Si votre TMI à la retraite est 11 % :

Sur les 60 000 € de versements : 60 000 × 11 % = 6 600 €
Sur les 40 000 € de PV : 40 000 × 30 % = 12 000 €
Total : 18 600 € d'impôt à la sortie.

Sortie en rente

Imposable au barème progressif comme une pension de retraite, après un abattement de 10 % (plafonné à 4 400 € environ).

Le calcul net réel

Pour mesurer le vrai avantage du PER, il faut comparer :

L'économie à l'entrée (TMI × versement).
L'impôt à la sortie (TMI retraite × versements + 30 % × PV).

Cas favorable : vous êtes à TMI 41 % aujourd'hui (entrée) et à TMI 11 % à la retraite (sortie). Sur un versement de 5 000 € :

Économie immédiate : 2 050 €
Plus tard, à la sortie, vous paierez 11 % × 5 000 € = 550 € sur ces versements.
Gain net : 1 500 €, en plus des intérêts composés sur 20-30 ans.

Cas défavorable : vous êtes à TMI 30 % aujourd'hui et toujours à 30 % à la retraite (par exemple, vous touchez une bonne pension + revenus fonciers). Sur 5 000 € :

Économie : 1 500 €
Impôt sortie : 1 500 €
Gain net : 0 €, vous avez juste bloqué l'argent 20 ans pour rien.

Le PER fonctionne donc quand votre TMI à la retraite sera plus basse qu'aujourd'hui, ce qui est statistiquement le cas pour 80 % des Français (les retraites étant inférieures aux salaires actifs).

Quand le PER est rentable, quand il ne l'est pas

Le PER est rentable si :

Votre TMI actuelle est 30 % minimum (idéalement 41 % ou 45 %).
Vous prévoyez une TMI plus basse à la retraite (cas le plus fréquent).
Vous avez un horizon long (10 ans+), pour bénéficier de la capitalisation.
Vous voulez sortir en capital pour un projet immobilier ou un complément de retraite ponctuel.

Le PER n'est pas rentable si :

Votre TMI actuelle est 0 % ou 11 %.
Vous prévoyez de partir vivre à l'étranger à la retraite (régime fiscal différent).
Vous avez besoin de l'argent avant la retraite (le PER est bloqué jusqu'à 62 ans environ).
Vous prévoyez de transmettre ce capital à vos héritiers (l'assurance-vie est bien meilleure pour ça).

PER vs assurance-vie : le grand match

Beaucoup d'investisseurs hésitent entre PER et assurance-vie. Voici la comparaison rapide :

Critère	PER	Assurance-vie
Déduction à l'entrée	Oui (TMI × versement)	Non
Imposition des plus-values pendant la vie du contrat	Différée jusqu'à la sortie	Pas d'impôt tant qu'on ne retire pas
Disponibilité avant la retraite	Bloqué (sauf cas exceptionnels)	Disponible à tout moment
Fiscalité après 8 ans	N/A	Abattement de 4 600 € (9 200 € couple)
Transmission	Pas d'avantage particulier	152 500 € par bénéficiaire en franchise
Sortie en rente	Imposable au barème	Imposable avec abattement

Verdict simplifié :

TMI ≥ 30 % et besoin d'épargne retraite long terme : PER.
TMI < 30 % ou besoin de souplesse : assurance-vie.
TMI ≥ 30 % et 2 enfants à transmettre : les deux (PER pour le rendement fiscal, assurance-vie pour la transmission).

Cas de déblocage anticipé

Le PER est en principe bloqué jusqu'à la retraite. Mais 6 cas de déblocage anticipé existent :

Acquisition de la résidence principale (cas le plus utilisé).
Décès du conjoint ou partenaire.
Invalidité (2e ou 3e catégorie).
Surendettement.
Cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire.
Expiration des droits aux allocations chômage.

Dans tous ces cas, vous récupérez la totalité du capital, mais avec la fiscalité correspondante (sauf décès et invalidité qui sont totalement exonérés).

Le calendrier de votre déclaration PER

Vos versements PER de 2025 doivent figurer en case 6NS, 6NT ou 6QS de votre déclaration 2042, selon votre situation. La déclaration se fait selon le calendrier classique par département (notre calendrier complet par département vous donne votre date).

Important : pour bénéficier de la déduction sur les revenus 2025, le versement doit avoir été fait avant le 31 décembre 2025. Trop tard pour 2025, mais pensez à votre PER pour 2026 dès maintenant.

Votre 2042, on s'en occupe pour vous

BaguetteFiscale détecte automatiquement vos versements PER à partir de vos relevés et les reporte dans la bonne case de la 2042. On calcule aussi votre plafond exact (avec report des années précédentes et option de mutualisation conjoint si applicable).

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